En Colombia, la base gravable del IVA en una importación es el valor en aduana (normalmente el valor CIF: producto + flete + seguro) más el arancel, es decir, Base del IVA = CIF + arancel. Sobre esa base se aplica el IVA del 19 %, mientras que el arancel se calcula sobre el valor CIF con una tarifa que depende de la subpartida arancelaria.
Actualizado en septiembre de 2026.
Cuando traes productos del exterior, los impuestos suelen ser la parte que más confunde. Entender los aranceles e impuestos de importación en Colombia es fundamental para calcular bien tu presupuesto y evitar que tu mercancía quede retenida o te genere sobrecostos. Aquí te explicamos, en lenguaje claro, qué se paga y cómo se calcula.
¿Qué impuestos se pagan al importar a Colombia?
Al nacionalizar una mercancía en Colombia, normalmente intervienen dos tributos principales:
- Gravamen arancelario (arancel): es el impuesto que se cobra por ingresar el producto al país. Su porcentaje varía según la clasificación arancelaria de la mercancía.
- IVA: el impuesto sobre las ventas, con tarifa general del 19 %, se aplica sobre la base gravable, que incluye el valor del producto más el flete, el seguro y el arancel.
En algunos casos también pueden aplicarse otros tributos según el tipo de producto, pero el arancel y el IVA son los pilares del cálculo.
¿Sobre qué valor se calculan los impuestos?
Los impuestos de importación no se calculan solo sobre el precio del producto. Se calculan sobre el valor en aduana, que generalmente corresponde al valor CIF: el costo del producto más el flete internacional y el seguro. Sobre esa base se aplica primero el arancel y luego el IVA. Por eso, dos productos del mismo precio pueden pagar impuestos distintos según su flete y su clasificación.
La clasificación arancelaria lo cambia todo
Cada producto tiene una subpartida arancelaria que define qué porcentaje de arancel paga. Ropa, electrónica, repuestos, herramientas o vehículos tienen tratamientos distintos. Clasificar correctamente la mercancía es clave: un error puede significar pagar de más o, peor, enfrentar una retención en aduana. Este es uno de los puntos donde la asesoría experta marca la diferencia.
Tabla de aranceles orientativos por tipo de producto
Estas son las tarifas de referencia para las categorías que más importan nuestros clientes. Corresponden al arancel general (nación más favorecida), es decir, a productos que no se benefician de un tratado de libre comercio:
| Categoría | Ejemplos | Arancel orientativo | IVA |
|---|---|---|---|
| Ropa y confecciones (capítulos 61 y 62) | Camisetas, pantalones, chaquetas | 40 % (Decreto 2598 de 2022) | 19 % |
| Tecnología | Computadores portátiles, tabletas, celulares | 0 % en la mayoría de las subpartidas | 19 % (algunos computadores de bajo valor están excluidos) |
| Repuestos de vehículos | Frenos, filtros, piezas de carrocería | Entre 5 % y 15 %, según la pieza | 19 % |
| Vehículos de turismo (partida 87.03) | Automóviles y camionetas | 40 % para carros de combustión sin TLC (Decreto 1432 de 2025); 0 % para vehículos eléctricos | 19 %, más el impuesto nacional al consumo cuando aplica |
Las tarifas son orientativas: la definitiva depende de la subpartida de 10 dígitos y del origen de la mercancía. Si el producto es originario de un país con el que Colombia tiene un TLC y cumple las reglas de origen, el arancel puede ser menor o incluso del 0 %. Antes de comprar, confirma la tarifa en la consulta del Arancel de Aduanas de la DIAN.
Arancel de motos náuticas y jet ski (subpartida 8903.93)
Desde la VII Enmienda del Sistema Armonizado, que Colombia adoptó con el Decreto 1881 de 2021 (vigente desde el 1 de enero de 2022), las motos náuticas o jet ski se clasifican en la subpartida 8903.93, que agrupa las demás embarcaciones de recreo o de deporte con una eslora inferior o igual a 7,5 metros.
El cálculo sigue la misma lógica que cualquier otra importación:
- Valor en aduana: precio de la moto náutica + flete internacional + seguro.
- Arancel: valor en aduana × tarifa de la subpartida 8903.93 que corresponda al código de 10 dígitos.
- IVA: (valor en aduana + arancel) × 19 %.
Ten en cuenta que, por su tamaño, una moto náutica se importa como carga y no como envío de mensajería. Además, para navegar en Colombia debe matricularse ante la Dirección General Marítima (DIMAR). Si estás evaluando traer una, te ayudamos a confirmar la subpartida exacta y a estimar los tributos antes de la compra.
Regímenes para envíos pequeños
Colombia contempla regímenes simplificados para envíos de menor valor (como los de tráfico postal y envíos urgentes), que pueden tener un tratamiento tributario distinto al de la importación ordinaria. Las condiciones y los topes de estos regímenes cambian con el tiempo y dependen del tipo de envío, por lo que conviene verificarlos para cada caso antes de comprar.
La Carga Premium de Fast Delivery no usa esos regímenes: la nacionalizamos como carga ordinaria, amparada en el TLC con Estados Unidos, por medio de una agencia de aduanas aliada y con Fast Delivery como importador.
Cómo se calculan el arancel y el IVA, paso a paso
Para entender la lógica del cálculo, este es el orden general:
- Se determina el valor en aduana (producto + flete + seguro).
- Se aplica el arancel sobre ese valor.
- Se suma el arancel al valor en aduana para obtener la base del IVA.
- Se aplica el IVA sobre esa base.
El resultado es el total de impuestos que debes pagar para nacionalizar. Conocer este orden te ayuda a entender por qué el impuesto final es mayor que un simple porcentaje sobre el precio del producto.
Tres ejemplos de cálculo: compras de 500, 2.000 y 10.000 USD
Para que veas el cálculo completo, estos son tres escenarios de importación ordinaria con valores en dólares:
| Concepto | Escenario 1 | Escenario 2 | Escenario 3 |
|---|---|---|---|
| Mercancía | Repuestos de vehículo | Ropa fabricada fuera de EE. UU. | Equipos de tecnología |
| Valor de la compra (FOB) | USD 500,00 | USD 2.000,00 | USD 10.000,00 |
| Flete y seguro | USD 60,00 | USD 150,00 | USD 600,00 |
| Valor en aduana (CIF) | USD 560,00 | USD 2.150,00 | USD 10.600,00 |
| Tarifa de arancel (supuesta) | 10 % | 40 % | 0 % |
| Arancel | USD 56,00 | USD 860,00 | USD 0,00 |
| Base gravable del IVA (CIF + arancel) | USD 616,00 | USD 3.010,00 | USD 10.600,00 |
| IVA (19 %) | USD 117,04 | USD 571,90 | USD 2.014,00 |
| Total de tributos | USD 173,04 | USD 1.431,90 | USD 2.014,00 |
| Costo con tributos (CIF + tributos) | USD 733,04 | USD 3.581,90 | USD 12.614,00 |
Observa la diferencia que marca el arancel: en el escenario 2 los tributos equivalen al 67 % del valor en aduana, mientras que en el escenario 3 equivalen al 19 %. Por eso, aunque la compra del escenario 2 es cinco veces menor, paga en tributos más del 70 % de lo que paga el escenario 3. Ten en cuenta también estos puntos:
- Las tarifas de arancel de los ejemplos son supuestas; la real depende de la subpartida de cada producto.
- La DIAN liquida los tributos en pesos colombianos, con la tasa de cambio vigente al presentar la declaración de importación.
- Los valores no incluyen costos de agenciamiento, almacenaje ni transporte nacional.
- Un envío por tráfico postal o envío urgente puede tener un tratamiento tributario distinto al de la importación ordinaria.
Fuentes: artículo 459 del Estatuto Tributario (base gravable del IVA en las importaciones), Decreto 1881 de 2021 (Arancel de Aduanas) y Decreto 2598 de 2022 (arancel de confecciones).
Cómo evitar sobrecostos en los impuestos
- Declara el valor real: subvalorar para pagar menos es un riesgo legal que puede salir muy caro.
- Clasifica bien la mercancía: la subpartida correcta evita pagos excesivos y retenciones.
- Considera el flete en tu cálculo: recuerda que también forma parte de la base gravable.
- Asesórate antes de comprar: conocer el impuesto estimado evita sorpresas al momento de nacionalizar.
Impuestos y costo total de tu importación
Los impuestos son solo una parte del costo. Para ver el panorama completo, revisa nuestra guía sobre cuánto cuesta traer mercancía de USA y la guía para importar de USA a Colombia paso a paso.
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Preguntas frecuentes
¿Todos los productos pagan el mismo arancel?
No. El porcentaje depende de la clasificación arancelaria de cada producto, que varía según su tipo.
¿El IVA se calcula solo sobre el producto?
No. El IVA del 19 % se calcula sobre la base gravable, que incluye el valor del producto, el flete, el seguro y el arancel.
¿Cuál es la base gravable del IVA en una importación?
Es el valor en aduana (normalmente el valor CIF) más el arancel, según el artículo 459 del Estatuto Tributario. Por ejemplo, con un valor CIF de USD 560 y un arancel de USD 56, la base del IVA es de USD 616.
¿En qué subpartida se clasifica un jet ski?
Desde 2022, las motos náuticas o jet ski se clasifican en la subpartida 8903.93, correspondiente a las demás embarcaciones de recreo o de deporte con una eslora inferior o igual a 7,5 metros.
¿Puedo conocer los impuestos antes de importar?
Sí. Con la descripción y el valor del producto se pueden estimar el arancel y el IVA antes de hacer la compra.
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